Как закрыть ИП: пошаговая инструкция для предпринимателя

Автор статьи: Рустам Хашимов

Последняя редакция 21 февраля 2023

Время на прочтение 10

Просмотров 10 813

Закрыть ИП в 2024 году можно несколькими способами, в зависимости от условий работы, налогового режима и прочих нюансов деятельности. В статье мы расскажем, чего ожидать предпринимателю при закрытии бизнеса, разберемся, есть ли возможность прекратить деятельность малого предприятия удаленно, а также выясним, что делать с долгами малого предприятия.

Общие условия для закрытия ИП

В эпоху активного развития технологий и всеобщего прогресса многие бизнесмены задаются вопросом, сколько стоит ликвидация ИП онлайн. Отвечаем. Процедура осуществляется бесплатно — подать документы можно дистанционно через личный кабинет налогоплательщика. Обращаться к нотариусу, размещать в СМИ какие-то специальные публикации при этом не нужно.

Чтобы «сняться» с регистрационного учета, любой представитель малого бизнеса обязан погасить обязательства перед бюджетом. Механизм погашения долгов установлен в статьях 65-67 Налогового кодекса (НК РК). Согласно их положениям, хозяйствующий субъект в случае добровольной ликвидации должен:

  1. Предоставить в Комитет государственных доходов (КГД) ликвидационную отчетность. В 2014 году Налоговая инспекция и таможенное ведомство были объединены в единую структуру — Комитет государственных доходов РК. С тех пор платежами в бюджет занимается именно это учреждение.
  2. Подать заявление о проведении налоговой проверки (о прекращении деятельности).
  3. Внести обязательные платежи в бюджет и погасить задолженности, если они есть.
  4. Уничтожить печать и снять с регистрации контрольно-кассовую машину (опять-таки, при наличии).

Эти правила касаются всех без исключения предприятий — как действующих без работников, так и использующих наемный труд.

Как составить ликвидационную отчетность

Заявитель направляет в КГД налоговую отчетность по форме 910.00 (она так и называется — «ликвидационная»). Документ направляется в режиме онлайн через Кабинет налогоплательщика. Отправка невозможна без электронной подписи, поскольку с ее помощью заверяется сформированный отчет. Он составляется не за все время существования ИП, а только за тот налоговый период, в который принято решение об упразднении фирмы.

Последовательность подачи пакета документов такова:

  1. Вначале в КГД направляют ликвидационную отчетность.
  2. Затем подают заявление о закрытии.

Сделать это можно с перерывом в одни-два дня или сразу. Образец отчетности и заявления утвержден приказом Минфина РК № 160.

Как отправить заявление о прекращении деятельности ИП

Фактически это заявление — о проведении налоговой проверки, обязательной для каждого ликвидирующегося предприятия, в т.ч., малого. Подать заявку можно, не выходя из дома, через приложение «Кабинет налогоплательщика». В строке категорий нужно выбрать «Налоговое заявление», указать основание прекращения деятельности, затем после открытия следующей страницы отметить «галочкой» все отчисления и налоги, плательщиком которых является субъект, и отправить в КГД, нажав соответствующую кнопку.

В течение десяти рабочих дней после регистрации обращения «налоговики» проверяют документы ИП, которые тот самостоятельно оформлял в процессе работы — декларации, отчеты, счета-фактуры, разного рода «платежки» и т.д., а также документацию, касающуюся деятельности предприятия и имеющуюся в распоряжении самого налогового органа. Такая проверка называется камеральной, срок ее проведения, как правило, не превышает 30 суток, однако этот период может продлеваться до 45-60 дней, если предприниматель сменил место жительства.

По результатам составляется заключение (акт проверки) о наличии или отсутствии задолженностей по налогам, страховым взносам и/или другим платежам в бюджет. Один экземпляр заключения в письменном или электронном виде передается предпринимателю, второй остается в налоговом органе.

Если по итогам контроля обнаружены нарушения, КГД направляет субъекту уведомление с требованием их устранить. Срок на устранение составляет 30 дней.

В случае несогласия предприниматель имеет право предоставить разъяснения, которые затем рассматривает уполномоченная комиссия. Если замечания не устранить или не оспорить в надлежащем порядке, КГД не даст разрешение на ликвидацию, а в некоторых случаях может привлечь заявителя к административной ответственности — например, если в его действиях будут выявлены признаки сокрытия доходов, злостного уклонения от уплаты штрафов и других правонарушений.

Теперь разберемся, с какого момента ИП считается закрытым. Здесь все закономерно. Если нет долгов и нарушений, в заключении камеральной проверки делается отметка о том, что обязательства перед бюджетом исполнены, а это значит, что ИП ликвидировано, как статус. Кстати, отозвать заявление о прекращении деятельности нельзя. Однако гражданин имеет право в любой момент открыть новое ИП на свое имя.

Закрыть ИП предприниматель может в любой момент. Главное условие для этого — предварительное погашение всех обязательств: по налогам, перед работниками и контрагентами
Основная особенность деятельности индивидуального предпринимателя заключается в том, что по долгам бизнеса он отвечает собственным имуществом. Закрытие фирмы не освобождает бывшего ИП от обязанности погашать долги, которые возникли в ходе коммерческой деятельности. Все его кредитные контракты действуют. Единственный способ ликвидировать фирму с долгами — это банкротство. После прохождения процедуры гражданин не только избавляется от убыточного предприятия, но и от необходимости возвращать кредиты.

Как погасить задолженности перед бюджетом

Оставшиеся налоги, социальные платежи и недоимки надлежит выплатить до истечения 10 дней с момента подачи в КГД ликвидационной отчетности. Это правило касается и тех налогов, срок оплаты которых еще не наступил.

Задолженности ИП гасит из собственных средств. Это могут быть его личные деньги или прибыль от коммерческой деятельности. Оплата может производиться наличными через кассу любого банка или же перечислением на реквизиты местного подразделения КГД без посещения налоговой.

Если у ИП есть переплата по налогам за предыдущие периоды, бизнесмен может возвратить ее в денежном выражении или подать заявление о зачете «лишних» средств в счет погашения обязательств. Это же правило распространяется и на неправомерно наложенные штрафы.

Статья 106. Возврат уплаченной суммы неправомерно наложенного штрафа по правонарушениям в области налогообложения, законодательства Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, об обязательном социальном страховании, об обязательном социальном медицинском страховании, а также излишне уплаченной суммы
  1. Возврат уплаченной суммы неправомерно наложенного штрафа по правонарушениям в области налогообложения, законодательства Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, об обязательном социальном страховании, об обязательном социальном медицинском страховании вследствие отмены штрафа или уменьшения его размера производится на основании налогового заявления налогоплательщика (далее в целях настоящей статьи — заявление на возврат суммы штрафа).
  2. Заявление на возврат суммы штрафа представляется налогоплательщиком в налоговый орган, в котором по лицевому счету числится сумма штрафа, подлежащая возврату.
  3. Возврат уплаченной суммы штрафа в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи производится налоговым органом на банковский счет налогоплательщика в течение пяти рабочих дней со дня представления заявления на возврат суммы штрафа.

Налоговый Кодекс РК

Читать полностью
Источник

Как снять с регистрации ККМ

Налоговое заявление о снятии ККМ с учетаНалоговое заявление о снятии ККМ с учета

Позаботиться о снятии онлайн-кассы с учета лучше за 2-3 недели до подачи заявления о прекращении деятельности. Для этого пользователь заходит в личный кабинет на сайте оператора фискальных данных (ОФД) «Казактелеком».

В левом секторе страницы необходимо выбрать раздел «Картотека», «Кассы». После чего откроется вкладка «Транзакции», где будут отражены последние кассовые операции с типами расчетов и суммами.

Перед тем, как убрать ККМ из госреестра, закрывают все смены. Для этого зайдите в настройки кассы, отыщите в правом верхнем углу экрана три горизонтальные черточки и выберите функцию «Отключить тариф».

После отключения тарифа следует повторно вернуться в настройки, снова нажать на «три черточки» и выбрать функцию «Снять с учета». Затем из предложенного списка выберите причину снятия: «Исключение ККМ из государственного реестра» — и с помощью ЭЦП подпишите запрос на снятие кассового аппарата с учета.

Запрос рассматривается в течение 15 дней. По истечении этого времени в Кабинет пользователя ОФД «Казактелеком» поступит сообщение о том, что регистрация контрольно-кассовой машины прекращена.

Что закрыть сначала: ИП или расчетный счет

Субъекты малого бизнеса, в отличие от ТОО, могут работать без расчетного счета. Для осуществления расчетов ИП имеет право пользоваться собственным счетом физического лица или открыть новый счет на себя, как на индивидуального предпринимателя — кому как удобнее. Разницы для бизнеса не будет — вплоть до закрытия фирмы.

Если счет принадлежит физическому лицу, то при ликвидации малого бизнеса его не обязательно закрывать. Можно и дальше использовать этот счет для личных целей.

Но если владельцем реквизитов выступает ликвидированный хозяйствующий субъект, счет аннулируется автоматически через небольшой промежуток времени. Правда, с оговоркой: если на него не будут поступать деньги. Для закрытия счета можно написать заявление, но делать это не обязательно — закрытие такого счета напрямую связано с прекращением деятельности ИП.

В течение трех дней после закрытия счета банк обязан об этом факте уведомить налоговую.

Виды ликвидации ИП

ИП может быть ликвидировано одним из трех способов:

  1. В общеустановленном порядке.
  2. По решению налогового органа об автоматическом закрытии.
  3. По упрощенной процедуре.

Далее детально рассмотрим особенности каждого из них.

Общеустановленный порядок

Не позднее чем через 30 дней после принятия решения о прекращении деятельности предприниматель обязан предъявить в местное подразделение налоговой службы:

  • ликвидационную отчетность.
  • заявление о проведении налоговой проверки (о прекращении деятельности).

При положительном заключении камеральной проверки, проведенной после подачи заявления о прекращении деятельности, ИП в течение 3 дней «снимается» с учета и заканчивает свое экономическое существование. Общеустановленный порядок доступен большинству субъектов малого бизнеса — торговым точкам, строительным фирмам, кафе и ресторанам, салонам красоты и т.п.

По решению налогового органа об автоматическом закрытии

КГД принимает решение о принудительной ликвидации ИП, если в течение двух календарных месяцев предприниматель:

  • не предоставил очередной расчет по патенту (для работающих по патентной системе налогообложения);
  • не подал заявление о возобновлении деятельности после ее приостановления (для остальных категорий ИП).

При этом от предпринимателя не требуется никаких специальных действий.

ВАЖНЫЙ МОМЕНТ
Использование определенной системы налогообложения напрямую влияет на условия работы индивидуального предпринимателя.

Так ИП, работающие по патенту, при получении вознаграждения за работу (услуги) наличными деньгами обязаны пользоваться контрольно-кассовым аппаратом. И, наоборот, «безнал» онлайн-кассовой техники не требует.

ИП, работающие в других режимах налогообложения, не должны:

  • относиться к категории субъектов с высокой степенью риска (согласно системе управления рисками);
  • быть плательщиками НДС за 36 месяцев до даты автоматического закрытия и позже;
  • иметь кассовый аппарат (например, ИП на «упрощенке» в некоторых случаях имеют право не применять контрольно-кассовую технику);
  • числиться в плане налоговых проверок на текущий год.

Узнать степень риска предприятия можно в Кабинете налогоплательщика или на официальном сайте КГД РК в разделе «Электронные сервисы», «Помощь бизнесу» и далее — «Степень риска налогоплательщика…». Информационная система налоговиков проверяет соответствие налогового агента названным условиям и, при отсутствии деятельности, в одностороннем порядке аннулирует его регистрацию.

В автоматическим режиме (без ведома предпринимателя) не могут быть ликвидированы ИП, занятые в областях:

  • производства, транспортировки и продажи дизельного топлива и бензина;
  • производства, транспортировки и продажи этилового спирта и алкоголесодержащей продукции;
  • производства и продажи сигарет;
  • изготовления и продажи подакцизных товаров (красной икры, продукции из редких видов рыб, шоколада, ювелирных украшений, изделий из кожи и меха и т.д.);
  • игорного бизнеса;
  • обмена иностранной валюты;
  • интернет-торговли.

Указанные категории субъектов предпринимательства имеют право прекратить деятельность только по общеустановленным правилам.

Ликвидация в упрощенном порядке

Упрощенная процедура почти во всем схожа со стандартным порядком закрытия. Единственное отличие заключается в том, что проводится она без камеральной проверки, а значит, быстрее заканчивается. Механизм ее проведения определен в ст. 67 НК РК.

Право на упрощенное закрытие имеют предприниматели, которые одновременно соответствуют следующим условиям:

  • не являются плательщиками НДС;
  • их деятельность не входит в перечень, установленный в п. 1 ст. 88 НК РК;
  • не входят в ежегодный план налоговых проверок либо на дату подачи заявления о закрытии уже прошли плановую проверку за текущий период;
  • не имеют недоимок по налогам и другим обязательным платежам;
  • не входят в категорию субъектов с высокой степенью риска;
  • не ведут деятельность в форме совместного предприятия.

Если предприниматель отвечает каждому из названных требований, он может «закрыться» в упрощенном порядке.

Для этого необходимо:

  1. Подать через Кабинет налогоплательщика ранее упоминавшиеся документы — ликвидационную отчетность и заявление о прекращении деятельности.
  2. Погасить задолженности по налогам и другим обязательным платежам в течение 10 дней с даты подачи заявления о закрытии.
Не позднее, чем через 3 дня УГДУГД — Управление государственных доходов ликвидирует субъект малого бизнеса без проверки. Но не стоит расслабляться: у налоговых органов сохраняется право на ее проведение в течение пяти лет после закрытия ИП в упрощенном порядке. Вся документация по предприятию будет еще 5 лет храниться в информационной системе КГД. Чтобы избежать необоснованных претензий со стороны налоговой службы, бухгалтерию и юридические документы недействующего предприятия желательно хранить в течение этого времени.

Где взять справку о закрытии ИП

Получить информацию о закрытии ИП можно все там же — в Кабинете налогоплательщика. Какой-то специальной самостоятельной справки или свидетельства, подтверждающего закрытие фирмы, налоговые органы не выдают.

Первый признак прекращения коммерческого статуса — это отсутствие «окошка», возникающего при входе в кабинет с требованием указать род коммерческой деятельности: «юридическое лицо» или «индивидуальный предприниматель». Если от пользователя не требуют подтверждения бизнес-статуса, значит, хозяйствующего субъекта не существует.

Также в верхней части страницы имеется строка, где написано, под каким статусом вошел пользователь. До тех пор, пока ИП действует, будет указано, что гражданин авторизован, как индивидуальный предприниматель. После закрытия субъекта система «подскажет», что пользователь вошел, как физическое лицо.

Чтобы получить более детальную информацию, нужно:

  1. Открыть раздел «Сервисы».
  2. Кликнуть на «Регистрационные данные».
  3. Нажать кнопку «Запросить данные».

В ответ на запрос система «выдаст» информацию о заявителе — ФИО, адрес, реквизиты удостоверения личности и т.д. При действующем ИП напротив ФИО расположена отметка «индивидуальный предприниматель». После ликвидации статуса указание на предпринимательство из электронной справки исчезнет.

Существует еще один способ узнать об упразднении субъекта. Для этого нужно перейти на сайт КГД, на главной странице выбрать раздел «Электронные сервисы», и далее — «Поиск налогоплательщиков». В открывшейся форме поиска выбирают категорию «Индивидуальные предприниматели». Теперь в специальных полях нужно ввести ИИН, фамилию и имя и нажать кнопку «Поиск». Через несколько секунд система «выдаст» ответ в виде таблицы, в которой указаны ФИО предпринимателя, дата регистрации и дата снятия с учета.

Обе справки (из Кабинета налогоплательщика и сайта КГД) можно распечатать и хранить в бумажном виде в течение 5 лет — до тех пор, пока действует срок исковой давности по налоговым правонарушениям. Документы могут потребоваться, если КГД вдруг проверит ликвидированное ИП и по какой-то причине решит подать на бывшего предпринимателя в суд. Если вы чисты перед законом, это маловероятно — но береженого Бог бережет.

Можно ли закрыть ИП, если есть задолженность по зарплате перед сотрудниками

Если гражданин использовал труд наемных работников официально, т.е. заключал с ними трудовые договора, закрыть фирму, не погасив задолженность перед коллективом, он не сможет. На первый взгляд кажется, что это, наоборот, вполне возможно, ведь информация о зарплате нигде «не светится» — в отличие от сведений по налогам. Да, сведения о самой зарплате в фискальных органах не отображаются. Но легкомысленно полагать, что это дает бизнесмену «зеленый» свет на ликвидацию, имея «хвосты» перед собственным штатом.

Дело в том, что данные о социальных отчислениях очень даже известны государственной машине. Имея непогашенные обязательства по зарплате, работодатель логичным образом должен и по пенсионным, и по страховым выплатам за своих работников. Не обманывайте себя: в ходе камеральной проверки это нарушение будет выявлено, и пока ИП не рассчитается с работниками, «закрыться» ему не дадут.

А если предприятие ликвидировалось в упрощенном порядке без проверки, предъявить требование могут и сами работники (и будьте уверены, они ровно так и поступят). Оставшиеся без законного вознаграждения сотрудники вправе обратиться к Государственному инспектору труда, который обяжет бывшего предпринимателя погасить долги перед ними. Если Госинспектор откажет, уволенный персонал обратится в судебную инстанцию.

Чтобы избежать подобных проблем, настоятельно рекомендуем закрыть свой бизнес по закону. Согласно ст. 53 Трудового кодекса РК, работодатель в случае ликвидации обязан уведомить работников о предстоящем увольнении не позднее, чем за 30 дней. При письменном согласии всего коллектива этот срок может быть сокращен.

Пункт 3 ст. 131 ТК РК гласит, что при ликвидации бизнеса предприниматель обязан выплатить коллективу компенсацию в связи с потерей работы в размере одной заработной платы за месяц и вознаграждение за фактически отработанное время, а также все положенные отпускные, больничные и премиальные. Расчет обычно производится в день расторжения трудовых договоров с последующим возвратом трудовых книжек.

Временное приостановление деятельности ИП, как альтернатива закрытию

При наступлении финансовых или иных затруднений закрывать частное предприятие не обязательно — его деятельность можно на время приостановить. Статус коммерческого субъекта сохранится, но при этом не придется платить большинство налогов и других обязательных платежей. Сдавать отчетность нужно будет только по налогу на транспорт, имущество и землю, а также платить за себя обязательную медицинскую страховку.

Деятельность «законсервированного» ИП в любой момент и без дополнительных госпошлин можно возобновить. Правила и порядок приостановления ИП определены в ст.ст. 213, 214 НК РК. Право на приостановление деятельности есть у всех индивидуальных предпринимателей, кроме плательщиков единого земельного налога, налога на игорный бизнес, а также производителей сельскохозяйственной продукции.

Главное, что следует усвоить каждому предпринимателю: стандартное закрытие не позволяет избавиться от задолженностей. Даже если предприятие перестанет существовать, гражданину придется возвращать долги. Существует только один законный способ прекратить коммерческую деятельность без исполнения обязательств — это банкротство.

Пройти процедуру с минимальными рисками и потерями помогут наши опытные юристы. Мы расскажем вам, какие нужны документы, и возьмем на себя процедуру, по доверенности представляя ваши интересы в суде, а также в переговорах с управляющим и кредиторами. Для бесплатной консультации оставьте заявку по телефону или воспользовавшись формой обратной связи.

    Мы решим вашу проблему с долгами.
    Бесплатная консультация юриста

    Консультация — бесплатно!

    Автор статьи Рустам Хашимов

    Публикаций 23

    Об авторе

    Эксперт в области банкротства. Является действующим арбитражным управляющим с 2015 года. Публикации Рустама размещены в различных экспертных изданиях и СМИ. Активный участник конференций, семинаров и обсуждений внесения правок в действующее законодательство РК по банкротству.

    Популярные статьи

    Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

    Спишем долги или вернем деньги

    Перезвоним в
    течение 30 секунд
    Расскажем, как избавиться от
    долгов в вашей ситуации
    Гарантируем
    конфи­денциаль­ность

      Получить бесплатную консультацию по списанию долгов